Einkommensteuer

Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird.

Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird. Die Einkommensteuer ist nach der Umsatzsteuer und der Lohnsteuer mit rd. 48.580 Millionen Euro im Kalenderjahr (2015) die drittgrößte Einnahmequelle der Bundesrepublik Deutschland.
Zur Abgabe einer Einkommensteuerklärung ist verpflichtet wer:

  • Bedingt durch seinen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt in der Bundesrepublik Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist.
  • Bedingt durch Einnahmen/Einkünfte von in der Bundesrepublik Deutschland belegenen Vermögen oder Einkunftsquellen beschränkt steuerpflichtig ist.
  • Einnahmen vorliegen, die aus einer der folgenden Einkunftsarten stammen: Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit (Freiberufler), Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie Sonstigen Einkünften wie z.B. Renten und diese Einkünfte EUR 410,00 übersteigen.
  • Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen - also aufgrund eines abhängigen Beschäftigungsverhältnisses auf Lohnsteuerkarte - bei dem ein Lohnsteuerabzug nach Steuerklasse 3, 5 oder 6 vorgenommen wurde.

In der Einkommensteuer gibt es einen Grundfreibetrag in Höhe von EUR 8.820,00 (2017) pro Kalenderjahr und Steuerpflichtigen. Bis zu diesem Betrag bleibt das Einkommen egal aus welcher der o.g. Einkunftsquellen das Einkommen stammt, zur Sicherung des Existenzminimums grundsätzlich steuerfrei.

Auf den ersten Euro der den Grundfreibetrag übersteigt, beträgt die Einkommensteuer 14 %. Dieser Prozentsatz steigt bei höheren Einkommen bis zu einem Prozentsatz von 42 % an (sog. Progression). Dies betrifft zu versteuernde Einkommen von EUR 54.058,00 (2017) für Alleinstehende und EUR 108.116,00 (2017) für Verheiratete. Für höhere Einkommen die EUR 256.304,00 (2017) für Alleinstehende und EUR 512.608,00 (2017) für Verheiratete überschreiten, steigt der Prozentsatz nochmals um 3 % auf insgesamt 45 %.

Die Frist zur Einreichung der Einkommensteuerklärung ist der 31. Mai des jeweiligen Folgejahres. Soweit Sie von einem Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein beraten werden, verlängert sich die Frist auf den 31.12. des jeweiligen Folgejahres.

Für Steuererklärungen ab den Kalenderjahr 2018 verlängert sich die Frist zur Abgabe der Steuererklärung auf den 31. Juli des Folgejahres. Für steuerlich Beratene verlängert sich die Abgabefrist nochmals zum 28. Februar des übernächsten Kalenderjahres. Die Steuererklärung für das Kalenderjahr 2018 ist ohne steuerliche Beratung zum 31.07.2019 abzugeben. Mit steuerlicher Beratung ist die Abgabefrist der 28.02.2020.

Hierbei ist Vorsicht geboten – während derzeit noch in begründeten Ausnahmefällen Fristverlängerungen zur Abgabe der Steuererklärung beim Finanzamt beantragt werden können, ändert sich dies mit dem Veranlagungsjahr 2018. Eine Möglichkeit Verspätungszuschlägen zu entgegen, wird es nach der Verlängerung der Abgabefristen nicht mehr geben. Dann entstehen nach Überschreitung der Abgabefrist per Gesetz Verspätungszuschläge.

Einkommensteuererklärungen sind ausschließlich in elektronischer Form einzureichen. Ausnahmen bilden hier die sog. Härtefälle. Bei diesen ist eine Abgabe in Papierform auf Antrag möglich. Gerne übernehmen wir die Übermittlung Ihrer Steuerklärung. Andernfalls haben Sie die Möglichkeit Ihre Einkommensteuererklärung über das Online Portal „ElsterOnline“ (www.elsteronline.de) selber zu erstellen.

Was wird zur Erstellung einer Einkommensteuererklärung benötigt?

Unter folgenden Link finden Sie eine Checkliste die Ihnen eine Übersicht über die erforderlichen Angaben und Unterlagen bietet.

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